La rentrée, c’est le moment où les échéances se rappellent à vous : cotisations sociales, TVA, acompte d’impôt. Prises séparément, chacune est gérable ; tombées la même semaine, elles vident un compte qu’on croyait confortable. Le problème n’est presque jamais le montant — c’est de ne pas l’avoir mis de côté à temps.
Cette fiche décrit une méthode simple, connue des indépendants qui dorment bien : la règle des enveloppes. À chaque encaissement, une part file dans une réserve dédiée, et l’argent des impôts cesse d’être confondu avec le vôtre.
Pourquoi la trésorerie déraille à la rentrée
Pendant l’année, l’argent qui entre paraît disponible. Il ne l’est pas entièrement : une partie appartient déjà à l’État (la TVA que vous avez facturée) ou à la protection sociale (vos cotisations). Tant que l’échéance est lointaine, l’illusion tient. À la rentrée, plusieurs de ces échéances tombent en même temps, et l’illusion se paie.
La parade n’est pas de gagner plus : c’est de ne jamais toucher à l’argent qui n’est pas le vôtre. Pour ça, il faut le séparer dès qu’il arrive.
La règle des enveloppes, en clair
Le principe tient en une phrase : à chaque fois qu’un client vous paie, vous répartissez aussitôt une part de la somme dans des réserves dédiées, avant même de vous demander ce que vous pouvez dépenser.
① Enveloppe TVA
Si vous facturez la TVA, elle ne vous appartient pas : mettez-la de côté dès l’encaissement.
② Enveloppe cotisations
Un pourcentage fixe de chaque encaissement, selon votre activité (voir le tableau).
③ Enveloppe impôt
De quoi couvrir l’impôt sur le revenu, le versement libératoire ou l’impôt sur les sociétés.
④ Coussin de sécurité
Un à trois mois de charges fixes, pour absorber un imprévu sans paniquer.
Ce ne sont pas des dépenses en plus : c’est le même argent, simplement rangé au bon endroit au bon moment. Le jour de l’échéance, la somme est déjà là.
Combien mettre dans chaque enveloppe
Les pourcentages dépendent de votre situation. Voici les repères, et où vérifier le vôtre.
| Votre activité (micro-entreprise) | Cotisations sociales 2026 |
|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 12,30 % |
| Prestations de services (BIC) | 21,20 % |
| Autres prestations / profession libérale (BNC) | 25,6 % |
| Profession libérale relevant de la Cipav | 23,2 % |
Taux du régime micro-social au 1er janvier 2026. Source : economie.gouv.fr, mis à jour le 6 mars 2026. À prélever sur chaque encaissement.
À ajouter selon votre situation
- ✓Si vous facturez la TVA : mettez de côté la TVA collectée (taux normal 20 %) — elle n’est jamais à vous.
- ✓Pour l’impôt : provisionnez selon votre régime — barème de l’impôt sur le revenu, ou versement libératoire si vous l’avez choisi.
- ✓En société (IS) : prévoyez en plus l’impôt sur les bénéfices — 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice, puis 25 % — et les cotisations du dirigeant.
Ne vous fiez pas à une moyenne trouvée en ligne : le taux de cotisations d’un micro-entrepreneur dépend de son activité, et l’impôt dépend de votre forme juridique. Le bon réflexe est de relever votre taux sur la source officielle une fois, puis de l’appliquer mécaniquement.
Un exemple, sur 1 000 €
| Sur 1 000 € encaissés (prestation de services, sans TVA) | Montant |
|---|---|
| Cotisations sociales (21,20 %) | 212 € |
| À provisionner pour l’impôt | selon votre régime |
| Disponible pour l’entreprise (avant impôt) | ≈ 788 € |
Exemple pour une activité de services (BIC), taux 2026. Si vous facturez la TVA, ajoutez une enveloppe pour les 20 % collectés, qui ne vous appartiennent pas.
Les échéances à ne pas rater
Provisionner sert précisément à couvrir ces rendez-vous, qui reviennent à dates fixes.
Chaque mois ou trimestre
Déclaration et paiement des cotisations à l’URSSAF, calculées sur le chiffre d’affaires encaissé.
Selon votre régime de TVA
Déclaration de TVA (mensuelle ou trimestrielle) si vous n’êtes pas en franchise en base.
Acomptes d’impôt sur les sociétés
Aux 15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre, pour une société à l’IS.
Après la clôture
Régularisation du solde de l’impôt sur les bénéfices de l’exercice.
Le faire sans y penser
La meilleure méthode est celle qui ne demande aucune volonté. La plupart des banques professionnelles proposent des sous-comptes (ou « espaces ») gratuits : ouvrez-en un par enveloppe, et programmez un virement à chaque encaissement, ou une fois par semaine. L’argent quitte votre vue, donc votre tentation.
Si votre banque ne le permet pas, un simple second compte suffit. L’essentiel est que la réserve soit hors de portée du compte courant qui sert au quotidien.
En clair, comment vous y prendre
Ouvrez une réserve séparée, listez vos échéances (TVA, cotisations, impôt) et relevez une fois pour toutes le pourcentage qui vous concerne à la source officielle. Ensuite, à chaque encaissement, virez ces parts avant de regarder ce qui reste. Si vous mettez systématiquement de côté l’argent qui n’est pas le vôtre, aucune échéance de rentrée ne vous surprendra — et vous piloterez sur votre trésorerie réelle, pas sur un solde trompeur.
Sources
- Cotisations du régime micro-social (taux au 1er janvier 2026) et seuils de la micro-entreprise, economie.gouv.fr — « Micro-entreprises : quel est le montant de vos cotisations sociales ? » (mis à jour le 6 mars 2026)
- Taux de TVA en vigueur (taux normal 20 %), impots.gouv.fr (relevé le 9 août 2026)
- Impôt sur les sociétés (taux réduit 15 % jusqu’à 42 500 €, puis 25 %), entreprendre.service-public.gouv.fr (vérifié le 17 février 2026)
